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长河税务:什么是税收筹划?税收筹划能够达到什么效果?

2018-3-14 08:38| 发布者: gzdwmdeo| 查看: 1034| 评论: 0

摘要: 许多人认为税收筹划只是随口说说,并不能达到什么效果,只要日常的操作中注意点,自然而然就能达到减轻税收的效果。如果你这样想,那就大错特错了。税收筹划又称为纳税筹划,是指在遵循税收法律、法规的情况下,企业 ...

许多人认为税收筹划只是随口说说,并不能达到什么效果,只要日常的操作中注意点,自然而然就能达到减轻税收的效果。如果你这样想,那就大错特错了。税收筹划又称为纳税筹划,是指在遵循税收法律、法规的情况下,企业为实现企业价值最大化或股东权益最大化,在法律允许的范围内,自行或委托代理人,通过对经营、投资、理财等事项的安排和策划,以充分利用税法所提供的包括减免税在内的一切优惠,对多种纳税方案进行优化选择的一种财务管理活动。

税收筹划具有以下特征:

1.合法性。税收筹划的合法性特征是税收筹划作为一种谋划活动,应该在遵守法律、不违反国家税收法规的前提下进行。合法性是税收筹划最基本的特征,是税收筹划区别于逃避税收行为的重要标志之一。

2.风险性。当然,税收筹划并不是没有风险。税收筹划作为一种谋划活动,必须是在纳税行为发生之前进行设计。筹划方案的设计首先受到专业技术人员的素质、筹划技术手段、筹划时间跨度等因素的影响。如果专业技术人员素质不高、筹划时间跨度长,都有可能影响筹划效果,甚至导致筹划失败。所以,选择一个优秀的有经验的机构是很重要的。

3.专业性。开展税收筹划,需要精通税收政策,会计核算制度,财务管理等知识,这对开展筹划的人员提出了很高的要求。

4.时效性。任何税收筹划方案都是在一定的时间和一定的法律环境中,以纳税人的经济活动为背景所确定的,税收筹划方案本身具有明显的时效性。

税收筹划,顾名思义,是实现合理节税、避税。他的前提就是实现涉税零风险,纳税人通过一定的筹划安排,使之处于一种涉税零风险的状态,这也是税收筹划应达到的目的之一。实现涉税零风险可以让企业避免发生不必要的经济损失和名誉损失,随着我国税收法律法规和税控系统的完善,一旦纳税人被税务机关认定为偷漏税,那么纳税人的声誉将会遭受严重的损失。

税收筹划最终的目的和效果就是使企业减轻税收负担,并获取资金的时间价值。纳税人对直接减轻税收负担的追求,是税收筹划产生的最初原因;纳税人在税法允许的范围内,通过适当的税务处理办法,将当期税款延缓到以后期间缴纳,以获取资金的时间价值,也是税收筹划的所要达到的效果。既然资金是有时间价值的,那么尽量减少当期的应纳税额,以延缓当期的税款缴纳就具有了现实意义,纳税人获取的资金时间价值,使企业当期的总资金增加,更有能力清偿债务,扩大举债规模,也有利于企业扩大生产经营规模,促进企业的可持续发展。

说了这么多,你了解税收筹划的意义了吗?欢迎咨询河北长河税务师事务所,您的税收辅导专家。

长河税务:什么是税收筹划?税收筹划能够达到什么效果?

作者简介:

崔英杰,男,河北长河税务师事务所有限公司审计助理。参与企业所得税汇算清缴、亏损鉴证、企业财产损失审批的鉴证、土地增值税清算鉴证等工作。


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